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美國稅法

美國稅法分為三個層次：一層次是聯(lián)邦稅法；第二層次是州的稅法；第三層次是地方稅法。這三種稅法對外國人在美國境內(nèi)的收入，規(guī)定了各種納稅的條件和稅種、稅率。外國人和外國公司，必須交納他們在美國境內(nèi)因投資或者貿(mào)易所引起的各種稅金。

美國聯(lián)邦稅法

美國的聯(lián)邦稅法比較復(fù)雜，具有不同的稅率和稅種，主要取決于該外國人或外國公司在美國境內(nèi)不同的商業(yè)活動。

一、收入的來源

   收入的來源是決定外國人或外國公司在美國是否要納稅，交納何種稅金的首要問題。一般來說，外國人和外國公司只需交納他們在美國境內(nèi)的營業(yè)所得。所謂營業(yè)所得大致有以下幾種：

（1）利息。外國人和外國公司在美國境內(nèi)購買美國公司、***和個人的stock，Bond等所得的利息，要交納美國的所得稅。該公司在美國境外購買的stock，Bond所獲得的利息，不適用美國的稅法。

（2）紅利。外國人或外國公司在美國境內(nèi)從美國公司因購買stock所獲得的紅利，也要交納所得稅。該外國公司發(fā)放的紅利不受美國稅法的管轄。

（3）服務(wù)收入。外國人或外國公司在美國境內(nèi)提供服務(wù)所獲得的收入，必須交納美國的稅金。

（4）租金和稿費等收入。外國人或外國公司在美國境內(nèi)因出租房屋、設(shè)備或允許他人使用其擁有的知識產(chǎn)權(quán)所獲得的租金、稿費和其他知識產(chǎn)權(quán)使用費的收入，應(yīng)該交納美國的稅金。

（5）不動產(chǎn)。外國人和外國公司在美國境內(nèi)出售他們在美國境內(nèi)所擁有的不動產(chǎn)、stock，必須在美國交納稅金。

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香港公司條例規(guī)定，公司有營業(yè)就需要每年記賬審計報稅，并沒有訂明規(guī)定營業(yè)額達(dá)到多少才需要做。不過稅務(wù)局允許年營業(yè)額小于200萬港幣的公司每年報稅時不用一并遞交審計報告，但稅務(wù)局如有需要，你們需隨時提供。我在離岸快車爬文了解到的情況就醬紫。香港對小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)挺寬松，但在公司成立18個月后開始一次記賬報稅是必須的，這是香港公有明確規(guī)定的。當(dāng)然，報稅不一定要交稅。

瑞成會計 辦理海外公司注冊

香港、BVI、美國、開曼、日本、瑞士、英國、臺灣、法國、德國、迪拜、塞舌爾、伯利茲、加拿大、新加坡，意大利、百慕大、阿聯(lián)酋、盧森堡、巴拿馬、巴哈馬、馬來西亞、澳大利亞、新西蘭公司等海外公司注冊辦理。

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美國實行的是公司所得稅和個人所得稅并行的古典模式。對于公司股息收款人和個人股息收款人采取以下方法消除或減輕重復(fù)征稅。

公司股東。美國對其公司來源于境內(nèi)和境外的***所得征稅。對公司股東取得的股息，采用扣除法消除重復(fù)征稅，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)，以該公司股東擁有支付股息公司的控股百分比的不同，可作全部或部分扣除。

對來源于美國公司的股息。如果股息收款公司與支付股息的公司合并申報納稅，并擁有支付股息公司80%或以上的股份，則可以作100％的股息扣除；如果股息收款公司同時擁有支付股息公司20％或以上的股權(quán)表決權(quán)，則可以作80％的股息扣除；在其他情況下，可以作70％的股息扣除。

對來源于在美國從事經(jīng)營的外國公司的股息。如果作為股息收款人的美國公司。同時擁有該支付股息的外國公司10％或以上的表決權(quán)，當(dāng)該項股息收益是與該外國公司在美國的貿(mào)易和經(jīng)營活動相關(guān)，并且該外國公司收到的股息來自其控股80%的美國公司時，對于美國公司來源于在美國從事貿(mào)易或經(jīng)營的外國公司的股息，可以向上述來源于美國公司的股息一樣，作部分扣除；作為股息收款人的美國公司，如果其擁有在美國從事經(jīng)營的外國公司100%的已發(fā)行股份，只要該外國公司的全部所得與美國的貿(mào)易和經(jīng)營有實際聯(lián)系，可作100%的股息扣除。

對支付給與美國的貿(mào)易和經(jīng)營沒有實際聯(lián)系的外國公司的股息，一般適用30%的預(yù)提稅，有稅收協(xié)定的情況下，適用更低的協(xié)定稅率。